OBJETIVO: En esta etapa, el propósito de la auditoria administrativa es establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoría en forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer.
La información se captará por medio de los manuales de organización y operación, catálogo de formas, proyectos, fundamento legal que norme y regule el desarrollo del trabajo, planes y programas, informes emitidos por la unidad, etc.
Todo esto con el objeto de contar
con elementos que, además de dar un conocimiento general de la unidad a
auditar, sirvan de base para la elaboración del programa específico de
revisión.
En la planeación, el auditor debe considerar entre otros, los siguientes puntos:
·
Características particulares de la empresa.
·
Finalidad de los trabajos
·
Secuencia de su desarrollo
·
Estimación de tiempos, para estimación de
cada trabajo
·
Determinación del personal que intervenga
·
Determinación de las técnicas que se
utilizarán
·
Determinación de medios materiales
·
Determinación del apoyo que el organismo
social proporcionará.
En la planeación de la auditoría, nuestros esfuerzos deben ir encaminados principalmente a:
·
Identificar
riesgos significativos del negocio y sus implicaciones en los estados
financieros (provisiones en los estados financieros y/o revelaciones).
·
Identificar
riesgos significativos de fraude y sus implicaciones en los estados financieros
(Malversación de activos y/o información
financiera fraudulenta).
·
Determinar
las transacciones significativas que se registran en los estados financieros
(rutinarias y no rutinarias).
En la
planeación de la auditoría es vital lograr un entendimiento integral del
negocio, del ambiente de la industria y externo, que facilite la identificación
de riesgos. El número de riesgos
significativos identificados es directamente proporcional al grado de
entendimiento del negocio, su ambiente externo y de la industria. A mayor entendimiento, mayor es la
probabilidad de identificar riesgos significativos. Los riesgos significativos
son aquellos con una alta probabilidad de ocurrencia y un impacto significativo
en los estados financieros.
WOW !
ResponderBorrarDesde el punto de vista teórico, consideramos que la información que contiene el blog es muy completa ya que se desarrolla de manera amplia el tema a tratar, más sin en cambio el resumir la información ayudaría al lector comprender de manera más eficiente, así como el uso de diagramas, cuadros de texto, tablas, etc.
Por otra parte, no cuenta con alguna conclusión personal por parte de los escritores para apoyar a la comprensión de los temas abordados.
No se utilizaron links que invitaran a seguir investigando, hay algunas sugerencias como el método COSO el cual siendo una recomendación sería bueno referenciar para poder conocer más sobre este tema.
Otro punto a considerar es que en algunos puntos la letra no pudiese ser distinguida por los lectores debido al color.
En general el blog es bueno pero sería bueno considerar los puntos mencionados.